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汤洁茵

汤洁茵,福建漳州人,中国社会科学院法研究所研究员,中国社会科学院大学法学院教授,经济法教研室主任。

2002年获中国政法大学法学学士学位,2005年获北京大学经济法专业硕士学位,2009年获北京大学经济法专业博士学位。

 

职业简历: 

20097月毕业于北京大学法学院。

20097-20179月于中国青年政治学院法学院任教。

20179月至今在中国社会科学院大学法学院任教。

20209月至今在中国社会科学院法学研究所从事科研工作。

 

主要研究领域:经济法、财税法、金融法

 

主要社会兼职:中国法学会财税法学研究会理事、副秘书长。

 

主要科研成果

著作:

《一般反避税管理研究》,独著,法律出版社2020年出版,获法律出版社“青年法学学术著作出版基金资助计划”资助。

《金融交易课税的理论探索与制度建构——以金融市场的稳健发展为核心》,独著,法律出版社2014年出版,曾获中国法学会第四届“中国法学优秀成果奖”三等奖(2017)、北京市第十四届哲学社会科学优秀成果奖二等奖(2016)、“第三届董必武青年法学成果奖”三等奖(2015

《金融创新的税法规制》,独著,法律出版社2010年出版,曾获北京大学优秀博士论文二等奖(2011)、“北京市第十二届哲社优秀成果”二等奖(2012

论文、文章:

《避税行为可罚性之探究》,载《法学研究》2019年第3期,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2019年第9期全文转载;

《反避税调查程序中的举证责任分配:现行法的厘清与建构》,载《税务与经济》2018年第5期,第63-74页;

《反避税调查程序中的税收核定:质疑与反思》,载《当代法学》2018年第4期,第99-109页,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2018年第12期全文转载;

《资管产品增值税的纳税人之辨》,载《法学》2018年第4期,第139-149页,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2018年第7期全文转载;

《形式与实质之争:税法视域的检讨》,载《中国法学》2018年第2期,第248-268页;

《不可承受之重:税收核定的反避税功能之反思——以<税收征管法>35条第(6)项为起点的探讨》,载《中外法学》2017年第6期,第1546-1565页,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2018年第4期全文转载;

《税法续造与税收法定主义的实现机制》,载《法学研究》2016年第5期,第67-85页,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2016年第6期全文转载;

《论预算审批权的规范与运作——基于法治建构的考量》,载《清华法学》2014年第5期;

《投资连结型保险在中国的发展与税法规则的跟进》,载《保险研究》2014年第5期,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料《金融与保险》2014年第9期全文转载

《证券收益课税制度的适用:争议与完善》,载《税务研究》2014年第4期;

《衍生品交易所得的征税权归属:来源地VS居民管辖权》,载《税务与经济》2013年第4期;

《原则还是例外:经济实质主义作为金融交易一般课税原则的反思》,载《法学家》2013年第3期,英文版入选《<法学家>英文精粹集》(2013年卷),Edward Elgar出版公司2014年版;

《税务机关保密义务与纳税人的隐私权保护》,载《涉外税务2012年第11期;

<企业所得税法>一般反避税条款适用要件的审思与确立基于国外的经验与借鉴》,载《现代法学》2012年第5期,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2013年第1期全文转载

《个人所得税课税单位的选择:个人还是家庭——以婚姻家庭的保障为核心》,载《当代法学》2012年第2期;

《金融市场发展中的税收立法选择——以税收对金融市场的调控功能为核心》,载《税务与经济》2012年第2期,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《财政与税务》2012年第6期全文转载

《融券交易所得有效课税模式的构建-兼论课税的经济实质与法律形式之争》,载《金融理论与实践》2011年第2期;

《股指期货所得课税规则的构建》,载《税务与经济》2011年第1期;

《金融机构在税收征管中的第三方协助义务——以金融隐私权为核心》,载《税务与经济》2010年第5期;

《新医药卫生体制改革中医疗课税制度的立法改进》,载《涉外税务》2009年第9,《经济研究参考》2009年第70期部分转载;

《医疗机构课税的几个问题》,载《税务研究》2009年第3期;

《企业恶意注销后国家征税权的法律保护》,载《涉外税务》2009年第2期;

《证券投资基金纳税主体资格的法律确证》,载《税务与经济》2008年第6期;

《税收征管与隐私权的冲突与制衡》,载《河北法学》2008年第12期;

《税收流失的司法补缺》,载《税务与经济》2007年第5期;

《新企业所得税法对证券市场的影响及配套法规的完善》,载《涉外税务》2007年第9期;

《试析<德国税法通则>对我国当前立法的借鉴意义》,第二作者,载于《河北法学》2007年第4期;

《金融市场发展与所得税法变革》,载《河南省管理干部学院学报》2007年第3期,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料D413《经济法学、劳动法学》2007年第8期全文转载。

《转让定价税制中的举证责任分析》,载《涉外税务》2007年第2期;

《日本<国税通则法>的主要内容及其对我国的借鉴意义》,第二作者,载于《涉外税务》2006年第12期;

《税收之债与法治理念分析》,载《税务研究》2005年第4期。

Bifurcation or Integration: The Choice of Method To Tax Compound Financial InstrumentsDerivatives & Financial Instruments, 2016 (Volume 18), No. 6.

Economic Substance versus Legal Form: Financial Transactions as Taxable Events,Derivatives Financial Instruments, Volume 16, 2014, No.4, P.61-73.

Taxation of Hybrid Instruments in China: New Developments and Main Issues, Derivatives Financial Instruments, Volume 16, 2014, No.1, P.28-32.

VAT Treatment of Supplies of Services in Pilot Provinces in China: Practices and Issues, World Journal of VAT/GST Law, 2013, Volume 2, Issue 2, P.97-109.

Tax Treatment of Securitization of Credit AssetsDerivatives Financial Instruments, Volume 14, 2012, No.1, P.4-10.

《大陆地区企业所得税法实施与外资高新技术企业的因应》,载(台湾)《财税研究》(台湾地区最重要的财税杂志)2008年第40卷第6期。

《纳税人基本权利的实现与保障机制:以个人所得税为核心》,载《中国法律评论》2018年第6期,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2019年第2期全文转载;

《新瓶旧酒:基金业增值税课征疏议》,载熊伟主编:《税法解释与判例评注》(第十卷),法律出版社2018年版;

《金融保险业的“营改增”:实施争议与制度检讨》,载《人大法律评论》2017年卷第2辑;

《纳税人协力义务研究——制度价值与规则建构》,载施正文主编:《中国税法评论》,中国税务出版社2016年版;

《互联网金融创新趋势下的刑法谦抑》,载许多奇主编:《互联网金融法律评论》(第7辑),法律出版社2016年版;

《新型投资工具的税法属性辨析——基于美国的经验与借鉴》,载《交大法学》2014年第1期;

《反避税案件中的举证责任分析——基于纳税人权利的考量》,载葛克昌等主编:《税捐证据法制探讨暨台湾2012最佳税法判决》,(台湾)资诚文教基金会2013年版;

《融券交易课税制度的构建》,载张育军、徐明主编:《证券法苑》,法律出版社2012年版,中国人民大学书报资料中心复印报刊资料F61《经济法学、劳动法学》2012年第6期全文转载;

《劳动权的税法保障——以所得税法为核心的考察》,载《山东财政学院学报》2011年第1期;

《基于人力资本投资的股票期权课税制度研究》,载《甘肃政法学院学报》2010年第6期;

《宗庆后涉税案件的评析与反思》,载熊伟主编:《税法解释与判例评注》(第一卷),法律出版社2010年版。

《金融风险的税法诱因与控制》,载刘俊海主编:《中国资本市场法治评论》(第二卷),法律出版社2009年版;

《企业所得税指定扣缴制度的定位与完善》,载葛克昌、朱大旗、吴德丰主编:《大陆企业所得税法释论》,台湾元照出版公司2009年版。
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