今日案件快递（7.29）

    导读
    1、全国最大贩运私盐案审结 成都“盐枭”获3年刑
    2、江苏：失物招领公司亮相 有偿服务引起争议
    3、河北葆祥进出口集团公司骗税大案揭秘
    
    
    全国最大贩运私盐案审结 成都“盐枭”获3年刑
    
    前日上午，轰动一时的全国最大贩运私盐案在成都铁路运输法院一审结案，盐贩头目王文灿非法贩运私盐，其行为已构成非法经营罪，法院依法判处其有期徒刑3年，并处没收财产人民币8万元。
    经审理查明，“盐枭”王文灿系成都市双流县正兴镇人，今年52岁。2002年5月，王文灿认识了山东人王友中（在逃），知道王友中是个私盐贩，见钱眼开的王文灿答应与王友中好好“大干一场”。从此，“两王”在金牛区天回镇干起了贩卖私盐的罪恶勾当，由王友中从山东组织货源，王文灿负责在天回镇进行销售。
    经查，从2002年6月至2002年8月，王友中在山东省组织货源，共将13个车皮的私盐（其中4车皮被查获扣押）发到了天回镇火车站，每车皮60吨，共计780吨私盐。
    去年8月19日凌晨1时，成铁警方接到知情群众秘密举报，在天回镇火车站截获了两车皮共120吨私盐，并将王文灿一举擒获。据查，王文灿已经将9车皮私盐销售给盐贩杨美山、李祥州和李先志（3人均被行政处罚）。经检测，所查获的私盐均为非加碘盐，属于不合格食用盐及劣质盐，成铁运输检察院以涉嫌非法经营罪将王文灿批捕并提起公诉。
    
    来源：北京晨报
    
    江苏：失物招领公司亮相 有偿服务引起争议
    
    江苏徐州电信局工程公司的房先生２５日支付了１００元酬金后，高兴地从失物招领公司取回了自己的驾驶证、身份证、农行借记卡以及发票等失物。
    出门在外丢东西在所难免。有人丢了东西没处找，有人捡到东西找不到失主。很多捡到东西的个人或单位也没那么多时间去寻找、联系失主。失物招领行业的出现，满足了一部分人的需求。这家专门为失主寻找失物的公司在徐州市开张后，就有一大堆东西被人捡到后送来，等着失主认领。据公司的开办者李茜介绍，失物招领在美国、日本等发达国家已经形成一个比较成熟的行业，被称为“报失业”，而在我国则刚刚起步。经过一段时间的准备，她开办的“徐州诚信失物招领公司”终于挂牌营业。
    目前这家公司已经和一些出租车公司建立了固定联系。今后还要和一些失物高发场所如公交公司、火车站、汽车站、公安交通等部门建立业务联系，帮助寻找失主。在李茜的办公室，记者看到了两家出租车公司刚刚送来的一大堆捡到的东西，有皮包、钱包、手机、身份证、户口簿等等。
    李茜说，失物招领公司实行有偿服务。当拾主把捡到的东西交到公司后，公司要开具收据并付给拾主一定的定金，然后根据现有的线索联系失主。当失物被失主认领后，公司将根据失物的价值向失主收取一定的酬金，然后再把酬金的一部分付给拾主。如果一个月后没有找到失主，公司则把失物退给拾主或转交给公安部门。
    徐州禾嘉律师事务所陈安文律师认为，失物招领公司向失主收取酬金的做法缺乏法律依据，虽然我国民法通则上规定，“没有法定或者约定的义务，为避免他人利益受损失进行管理或者服务，有权要求受益人偿付由此而产生的必要费用”，但这个“必要费用”是指必要的管理费用，如保管的花费、寻找失主的花费等，却不包括酬金。如果失主愿意支付酬金，就可以收取；如果失主不愿给，则不能强行收取，且失物必须返还。陈安文律师认为，只有一种情况失物招领公司可以向失主收取酬金，那就是失主主动找上门来要求为他寻找失物。
    
    河北葆祥进出口集团公司骗税大案揭秘
    　　
    ７月２４日，河北省高级人民法院对葆祥河北进出口集团公司（以下简称“葆祥公司”）骗取出口退税案作出二审判决。法院认定，葆祥公司共骗取出口退税１．９３亿元，判处罚金４.８亿元；其法人代表张葆祥被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。
    至此，这起新中国成立以来涉案金额最大的骗取出口退税案终于水落石出。
    
    大案中的大案
    
    “假如广东潮汕地区的盖子不揭开，葆祥公司落网尚需时日。”国家税务总局进出口税收管理司负责人说。２０００年８月，国务院成立打击骗取出口退税领导小组，组织上千人，在全国范围开展了规模空前的打击骗取出口退税专项斗争。在粤东地区实施重点检查期间，办案人员发现河北葆祥公司大量接受粤东地区虚开的增值税专用发票，“硕鼠”终于露了马脚。
    抓住了葆祥公司的尾巴之后，国务院打骗领导小组、国家税务总局、公安部立即决定成立专案组，调查此案，并将其列为重点督办案件。
    葆祥公司是国内知名企业，是全国唯一一家以企业领导个人名字命名的大型国有企业，是河北省大型支柱性外贸企业，所谓的创汇大户，每年为省里、为国家大量“创汇”，１９９９年曾达到３．２亿美元。谁能想到，这样的企业也会干下骗税的勾当！
    打开案件卷宗，公司法人代表、总经理张葆祥头上笼罩着许多光环：全国有突出贡献的中青年科学家、教授级高级工程师、全国劳模、河北省第八届政协常委，是省管正厅级企业干部。
    由于案情重大，专案组慎之又慎。他们对葆祥公司１９９６年至２０００年所有退税资料逐一进行了审核，河北省公安厅、国税局专门组织了数十人，花费大量时间清理、核查了增值税发票１５０００余组，最后请全国２４个省市区的公安、国税部门共同协查此案。经过１６个月全力攻坚，终于查清葆祥公司及其下属公司骗取出口退税的犯罪事实。
    
    弥天大谎是这样编成的
    
    据国家税务总局进出口税收管理司负责人介绍，出口退税是一项相当复杂的工作，必须履行十几道严格手续，如非深谙此道者，很难钻空子。
    退税的关键是取得“两单两票”，即海关报关单、外汇核销单、增值税专用发票、税收专用缴款书，这是国家规定企业获得出口退税的充分必要条件。葆祥公司作案手段的“高明”之处就在于，它没有货物出口，也不伪造单证，却凑齐了退税所需手续。
    曾当过豫剧导演的张葆祥如何导演了这出“得意之作”？专案组成员、石家庄市公安局经侦支队侦查员李兆侠说，其实他并不需要费太多心思，因为当时在潮汕地区，此类犯罪活动已形成一个工序齐备的巨大的“黑”产业，葆祥公司只要肯同流合污即可。
    潮汕地区当时有一大批虚假企业和中间人，专门从事倒卖“两单两票”的勾当：增值税发票是虚开的。这些企业无厂房、无设备、无生产人员、无生产能力，有的注册地是一块荒地，有的是民宅，有的甚至“开”在了厕所，其全部“业务”就是开票。税收专用缴款书也是他们使用欺骗手段搞到的。
    获得这两票，葆祥公司只要与这些企业签订“供货”协议，提供盖好章的空白外销合同、装箱单等票证，再出点钱就行了。
    取得海关报关单则需要葆祥公司多作些配合。有两种办法：一种叫“空箱闯关”，不法分子钻海关对出口货物抽检的空子，以葆祥公司的名义，大量用空箱出关，骗得报关单；另一种是“借货出口”，葆祥公司将一些无出口经营权企业的货物借自己名义出口，拿到报关单。专案组赴香港查实，所谓与葆祥公司有贸易往来的３３家外商公司多是葆祥公司编造的，根本没有购进过葆祥公司的货物。
    最复杂的是外汇。张葆祥要在每次交易之前先与虚假企业或中间人商定一个兑换比率，待上述单证到手后，葆祥公司按比率计算出相应的人民币数量，作为“货款”汇给潮汕“供货企业”。潮汕企业把钱打到地下钱庄，从黑市上换到外汇，通过其他渠道转到香港，再由香港汇到葆祥公司账户上，便产生了外汇核销单。
    “葆祥公司每年大量的‘出口创汇’，其实大都是从黑市上‘买’来的。”李兆侠说。
    这样，葆祥公司凑齐了“两单两票”，到石家庄国税局申报退税。具体操作这些勾当的是葆祥公司下属的葆祥广东进出口有限公司，专案组认为，葆祥广东公司１９９５年成立以后的主要活动就是骗税。
    
    还有更隐蔽的手法：骗中骗
    
    由于潮汕地区骗税问题日渐暴露，１９９８年以来，各地国税局对购自潮汕等地区的出口货物加强了退税单证审核。这不仅加大了葆祥公司的作案风险，而且延长了其资金周转时间。于是葆祥公司转而采取了假借委托加工贸易骗税的手段。
    法庭认定，在张葆祥的授意下，葆祥公司利用其下属的河北冀驰裘革皮制品有限公司（以下简称“冀驰公司”），委托潮汕企业虚假购买原材料、虚假加工，由葆祥广东公司收集这些企业虚开的购买原材料及加工费增值税发票，作为冀驰公司的进项发票进行申报抵扣，然后由冀驰公司虚开给葆祥公司增值税发票，造成货物销售给葆祥公司的假象，由葆祥公司再假借一般贸易的形式出口。税收专用缴款书由冀驰公司提供，海关报关单和外汇核销单仍由潮汕企业提供。
    据办案人员介绍，葆祥公司之所以加了一道手续，改由设在河北的冀驰公司取得增值税发票和税收缴款书，目的是避开对潮汕退税票证的严查，等于“洗”了一次票，降低了作案风险。同时，冀驰公司在取得税收缴款书时，向其所在地交了少量税款，为自己的犯罪活动打掩护。
    
    知情人道破“天机”
    
    此案罪犯之一李德华透露了葆祥公司更深层的内幕。他曾担任葆祥广东公司的第三把手两年，任葆祥公司另一个重要分支企业河北葆意羊绒制品有限公司（以下简称“葆意公司”）总经理１０个月。在此案一审审判长、石家庄市中级人民法院刑一庭审判员程振生的帮助下，记者见到了李德华。
    他以“离奇”二字形容１９９８年２月他到葆意公司任职后的观感——葆意公司共有羊绒、梳纺、织整３个车间，他看到，除梳纺外，其他两个车间根本没有订单，没有生产。
    他说：“当时还经常有全国各地的人来参观，每来一拨客人，张葆祥就临时弄来一堆羊绒，把机器打开，让工人像做‘皇帝的新衣’一样假装在那儿操作。客人一走，就关电钮。”
    “但就是只做５０公斤羊绒，水、电、气、风、湿度、温度都要达到指标才能蒙混过关。整个厂房１．３万平方米，也得一大笔钱。”他说，“梳纺车间什么情况呢？它的生产能力是每年２４０多吨，可当时只能做４０多吨，就是自己到外边揽点加工的活儿，收点加工费。每吨毛利有七八万元，除去银行利息、厂房折旧、人员工资、水电费等成本，就剩不了几个钱了。”
    李德华说，整个葆祥集团，真实经营状况最好的是冀驰公司，但每年出口也超不过４０万美元。至于其他９家分公司，除广东外，基本上都没有任何赢利。
    李德华将葆祥公司描述为一个制造繁荣假象骗得社会和上级的支持、以骗取出口退税所得作为主要收入来源、以假养假、恶性循环的巨大的空壳公司。
    ２０００年底，公安、国税部门冻结葆祥公司所有银行账户时，发现这个所谓河北头号外贸企业的账上只剩了１３０多万元，尚有３．４亿元银行贷款不能按期偿还。
    
    来源：新华社